私募基金公司纳税如何处理?

来源:社保缴费证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-02 浏览:
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最近几年,私募基金发展的很迅速,私募基金公司就是管理经营私募基金,为投资者带来回报的投资公司。既然是公司,就在经营过程中涉及到税费的问题。私募基金公司主要面临企业所得税和营业税,其中所得税比较复杂。那么私募基金公司纳税如何处理?下面我们一起了解下相关知识。
一、私募基金公司如何纳税?
当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税,营业税税率相对单一,而涉及所得税的政策较复杂。私募股权基金按组织形式可以分为公司制、有限合伙制和契约制。对于公司制私募基金而言,主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》。对于有限合伙制私募基金而言,主要适用的法律是《合伙企业法》。 对于契约型私募基金而言,传统的通道型私募基金主要依据各类通道的规定,例如银监会发布了《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》规范信托制私募股权基金,而直接私募尚无明确依据。 基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税,按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税,税率为25%。
由于《企业所得税法》第二十六条规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于“免税收入”,故当公司型私募基金获取被投资企业的股息、红利时,可免交所得税。其中,“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。此外,对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资有专门的税收优惠政策。
二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策有哪些?
1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
2、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
3、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。
由此可见,在营改增之后,私募基金公司纳税项目主要包括企业所得税和增值税。其中关于企业所得税的计算比较复杂,通常是按照“利息收入”计算所得额,以25%的税率征收。目前,我国为了鼓励私募基金的发展,在税收政策上有一定的优惠,一些情况下是不用缴纳企业所得税的,这里公司财务人员要弄清楚。
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